工资税怎么算法

100次浏览发布时间：2025-01-06 19:30:18

工资税的计算方法主要采用 累计预扣法，具体计算步骤如下：

累计收入：当年截止到本月在本单位的收入金额合计数。

累计减除费用：5000元/月 × 当年截至本月在本单位的任职受雇月份数。

累计专项扣除：当年截止到本月在本单位的社保费、公积金等。

累计专项附加扣除：根据个人情况，如子女教育、继续教育、大病医疗等。

累计依法确定的其他扣除：如捐赠等。

累计预扣预缴应纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除。

根据累计预扣预缴应纳税所得额，查找个人所得税税率表，确定适用的税率和速算扣除数。

应缴纳的个人所得税 = 累计预扣预缴应纳税所得额 × 预扣率 - 速算扣除数。

示例计算

假设某员工每月工资为10000元，五险一金为2000元，无专项附加扣除和其他扣除。

累计收入：10000元/月 × 12个月 = 120000元

累计减除费用：5000元/月 × 12个月 = 60000元

累计专项扣除：2000元/月 × 12个月 = 24000元

累计预扣预缴应纳税所得额 = 120000元 - 60000元 - 24000元 = 36000元

根据税率表，36000元属于“不超过36000元的部分”，税率为3%，速算扣除数为0元。

应缴纳的个人所得税 = 36000元 × 3% - 0元 = 1080元

税后工资 = 税前工资 - 五险一金 - 个税 = 10000元 - 2000元 - 1080元 = 6920元

建议

了解最新税法规定：税法规定和税率表可能会随政策变化而调整，因此在计算工资税款时，应参考最新的税法规定和相关政策。

使用累计预扣法：扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，采用累计预扣法，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额。

注意专项附加扣除：如果有专项附加扣除，如子女教育、继续教育、大病医疗等，应如实填写相关信息，以确保税额计算准确。